你想要了解的，2023年小规模纳税人政策集锦

0 前言

小规模纳税人指的是年收入在500万以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

以有限公司为例，小规模纳税人涉及到的税种：增值税、附加税（城市建设维护税、教育附加税、地方教育附加费）、印花税、企业所得税。

1 增值税：

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》，

小规模纳税人适用于3%征收率的业务减按1%征收
月销售额不超过10万，可以免征增值税。

等于一年Zui多可以享受120万的免税额度了，对于初创小企业来说，120万其实还是够用了，一年能剩下1万多元。

2 附加税

附加税包含的种类比较多，一般情况附加税的税率为增值税10%-12%。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）：

地方可以根据实际情况Zui高可以减免50%附加税。

这个是针对所有的小微企业，所以小规模纳税人是可以享受的。

根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）

月销售额不超过10万的纳税人，可以免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金等。

其实这里真正受益的是小规模纳税人是代开了专用发票，同时一个月不超过10万，或者一个季度不超过30万的小规模纳税人。可以直接免征增值税，相当于一个月的鸡腿钱有了！

3 印花税

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）规定

对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征印花税。

4 企业所得税

把企业所得税放在Zui后来说明也是由于企业所得税的计税方式以及较为复杂。小规模纳税人基本都符合小微企业的三个条件：

资产总额不超过5000万
年应纳税所得额不超过300万
人数不超过300人

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕12号）、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2022〕13号）以及《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2023〕6号）

年应纳税所得额不超过300万的部分按照5%征收企业所得税。

注意：以上所得税的优惠政策实施截至日期为2024年12月31日。