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科技型中小企业认定申请及其税收政策解读

发布时间： 2023-10-12 12:01 更新时间： 2024-11-28 08:00

0 前言

大多数人看到科技型中小企业会比较陌生，但科技型中小企业确确实实是广大初创企业特别是科技型、与科技、服务相关的企业是一个大大的礼包！而且相较于高新技术企业认定来说，科技型中小企业是自评价，对于企业的要求相对宽松，同时企业的注册年限也没有任何要求。

首先我们先从科技型中小企业的定义、申请流程以及相关的税收、财政政策进行剖析。

1 科技型中小企业定义

科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。

我们从定义可知：科技型中小企业要满足几大条件，首先要有科技人员，形成了知识产权并且知识产权有转化成产品或者服务，Zui后一点是要满足中小企业的认定条件。

中小企业的认定的基础条件：职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

主要评分指标：研发人员、研发投入、知识产权（非强制）

2 科技型中小企业认定要求及流程

科技型中小企业需要满足以下条件，其中前四条都是基本条件，绝大部分企业都是可以满足条件的，第五项是根据企业自身情况进行打分的。

在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。
企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。
企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。
企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。

科技型中小企业评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类，满分100分。具体的评分标准如下所示

科技人员指标（满分20分）。按科技人员数占企业职工总数的比例分档评价。

A. 30%（含）以上（20分）
B. 25%（含）-30%（16分）
C. 20%（含）-25%（12分）
D. 15%（含）-20%（8分）
E. 10%（含）-15%（4分）
F. 10%以下（0分）

2. 研发投入指标（满分50分）。企业从（1）、（2）两项指标中选择一个指标进行评分。

（1）按企业研发费用总额占销售收入总额的比例分档评价。

A. 6%（含）以上（50分）
B. 5%（含）-6%（40分）
C. 4%（含）-5%（30分）
D. 3%（含）-4%（20分）
E. 2%（含）-3%（10分）
F. 2%以下（0分）

（2）按企业研发费用总额占成本费用支出总额的比例分档评价。

A. 30%（含）以上（50分）
B. 25%（含）-30%（40分）
C. 20%（含）-25%（30分）
D. 15%（含）-20%（20分）
E. 10%（含）-15%（10分）
F. 10%以下（0分）

3. 科技成果指标（满分30分）。按企业拥有的在有效期内的与主要产品（或服务）相关的知识产权类别和数量（知识产权应没有争议或纠纷）分档评价。

A. 1项及以上Ⅰ类知识产权（30分）
B. 4项及以上Ⅱ类知识产权（24分）
C. 3项Ⅱ类知识产权（18分）
D. 2项Ⅱ类知识产权（12分）
E. 1项Ⅱ类知识产权（6分）
F. 没有知识产权（0分）

按照上述指标企业进行自核查之后，按照如下的流程进行评价认定

科技型中小企业品评价认定流程

科技型中小企业的评价是在科技部政务服务平台进行注册并认定的，网址如下：

科技部政务服务平台fuwu.most.gov.cn/fuwu.most.gov.cn/

3 科技型中小企业优惠政策

科技型中小企业有以下几大优势：

延长企业亏损年限，少交企业所得税
研发费用加计扣除，可以降低应纳税所得额，少交企业所得税
入库企业享受政府科委部门编号，为企业树立良好形象
可以申请针对于科技型企业的政府创新项目

3.1 亏损结算年限延长

根据财税〔2018〕76号第一条：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，Zui长结转年限由5年延长至10年。

亏损年限延长，能够减少企业的应纳税所得额，降低企业的所得税。

3.2 研发费用加计扣除

科技型中小企业的研发费用加计扣除比例，从50%增加到75%，再到现如今的75%，经历了多次的政策更新。

根据（财税〔2017〕34号）《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。

2017年1月1日至2019年12月31日期间，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。科技型中小企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径按照财税〔2015〕119号文件执行。

根据财政部税务总局科技部公告2022年第16号《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》，科技型中小企业的研发费用可以按照实际发生额的在税前加计扣除。