年底了缺进项票怎么办？武汉工商代办

年底了缺进项票怎么办？武汉工商代办

年底企业缺少进项发票时，可以采取以下策略来合法有效地解决问题：

一、内部管理优化

1. 筛选优质供应商：

• 优先选择能提供足额增值税专用发票的一般纳税人供应商。

• 对于小规模供应商，如果其价格有优势但无法提供专票，可协商降价以弥补企业因无法抵扣的损失。

• 建立供应商评估体系，将供应商的开票能力和合规性纳入评估指标，定期进行评估。

2. 完善发票管理制度：

• 建立严格的发票索取、审核、报销与保管制度。

• 规定业务人员必须及时索取发票，并设定提交期限。

• 财务部门应仔细审核发票的真实性、合法性与完整性。

3. 加强员工培训：

• 提升员工对发票重要性的认识，让其了解获取发票与企业税负、自身利益的关系。

• 对采购、销售和财务等关键岗位人员进行专门培训，培训内容可以包括发票的种类、开具要求、真伪鉴别方法以及发票管理的相关法规政策等。

4. 整合供应链资源：

• 全面梳理企业的供应链，分析各个环节的成本和税收影响。

• 通过整合供应商、优化物流配送等方式，降低采购成本的同时，提高进项发票的获取率。

二、业务与税务 筹划

1. 选对计税方式：

• 一般计税方式才存在“缺进项”的问题，简易计税方式不存在此问题。对于企业符合条件适用简易计税的业务，应选择简易计税，以消除“缺进项”的影响。

2. 合理分拆业务：

• 根据企业的业务特点和税收政策，将部分业务进行分拆。例如，将销售和安装服务分开，分别核算销售额，避免因混合销售而导致进项发票不足。

3. 业务外包：

• 将部分难以取得进项税额的业务外包给能提供专用发票的企业。

• 通过合理定价等方式，降低整体税负。

4. 利用税收优惠政策：

• 关注并充分利用国家及地方提供的税收优惠政策，如特定园区内的个体户核定征收和自然人代开服务等。

• 符合条件的小型微利企业，在企业所得税方面也有优惠。

• 从事特定行业或业务的企业，如农产品批发零售、资源综合利用、软件行业、新能源行业等，符合相关条件可申请增值税减免、即征即退等政策。

三、其他策略

1. 处理好零星采购无票支出：

• 对于零星采购业务的小供应商或个人供应商不能提供发票的情况，可以通过委托采购、个人代开等多种形式解决。例如，与具备正规发票开具能力的第三方机构合作，通过委托其进行零星采购，由该机构统一开具发票。

• 个人供应商可通过在税收优惠园区申请自然人代开或注册个体工商户，享受个人所得税核定征收待遇，以提高其开具发票的积极性。

2. 利用地方税收扶持政策：

• 在税收优惠园区设立子公司、分公司或独立核算单位，通过规范经营和履行纳税义务，合法合规地享受地方财政提供的高额税收奖励与扶持。

3. 合理选择纳税人身份：

• 根据企业经营规模、采购和销售情况等，权衡一般纳税人与小规模纳税人身份的税负差异，选择更有利的身份。