个税汇算，本不该补税的，不要乱补

打3月1日起，就一直有粉丝私信问我个税汇算的事。其中有好几个，年综合所得收入明显低于12万，平时也扣税了，还在纠结汇算补税的事儿，真的没必要。

这期结论放到了Zui后，不想看解说过程的，可以直接拉到结尾。

大家先来看2022个税汇算公告，哪些情况下不用做汇算：

（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）年度汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；

（四）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

后两条应该都懂；第二条意思是，国家不差你那400块钱零头，就跟以前打车一样，计价器8块钱，你扔给司机10块，不用找了。

第一条学问就大了。

首先，这个收入12万的口径到底怎么算的？

有三个要点：

第一，它指的是原始收入，没扣个税，也没扣社保，也没扣成本费用。如果是工资，那对应的就是通常讲的“税前工资”。

大家记住一件事，在税法上，“收入”和“收入额”不是同一个东西。

收入指的是原始收入。

收入额指的是扣掉了一定费用之后的净额。

综合所得下边一共四个子项：工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬。收入额的口径各不相同。

如果是工资薪金所得，收入额就等于收入。收入是1万，收入额也是1万。

如果是劳务报酬、特许权使用费所得，收入额指的是收入扣掉20%费用以后的余额。劳务收入是1万，收入额就是8000。

为啥工资薪金和劳务报酬计个税时会有这个区别，原因在于是否独立完成经营行为，独立承担成本。

有些人不知道啥是特许权使用费所得，举个例子，软件工程师胡某拥有一项专利，把它授权给一家公司使用，获得的收入就是。

如果是稿酬，国家对文化创作有特殊激励，收入额是指收入扣掉20%成本以后的余额再打七折，80%乘以70%相当于打五六折。稿酬收入是1万，那么收入额就是5600元。

我们汇算时，就是以收入额为基础，扣掉基本减除费用六万，扣掉社保公积金等专项扣除，扣掉子女教育、大病医疗、住房租金等专项附加扣除，再减去其他规定的扣除，Zui后按适用税率算税。

回来看公告条文，我圈出来了关键词：

“综合所得收入全年不超过12万元的”。

这里说的是“收入”，而不是“收入额”。

第二，它指的是不含增值税的原始收入。综合所得的四个子项中，工资不征增值税，稿酬免征增值税，只有劳务报酬和特许权使用费所得，如果超过起征点需要全额交增值税。增值税是价外税，这个时候，综合所得所讲的“收入”是指刨除了增值税以后的不含税收入。

举个例子：假设胡某跑龙套，没做临时税务登记，一年共获得劳务报酬30.3万。自然人按小规模纳税人征收率交增值税，目前是免税。那么，胡某的不含增值税收入应该是：30.3万

这30.3万才是个税意义上的“收入”；这30.3万扣掉20%，得到24.24万，为“收入额”。

综上，综合所得“收入”是指不含增值税的、没有扣除除了增值税以外任何项目的原始收入；如果应交增值税却没交，那么，综合所得“收入”就是含增值税的没扣任何项目的原始收入。

这么一通说下来，估计很多人已经蒙圈了。

只是对办税人来讲复杂，对打工人来说根本不用考虑那么多，个税app里显示的那个“收入合计”就是税法规定的这个“综合所得收入”统计口径，看它超没超过12万就行。

第三，这12万包不包括年终奖？

如果你选择年终奖单独计税，就不包括。

如果你选择年终奖合并计税，就包括。

假设你一年到头工资12万，此外有年终奖5万。如果你选择年终奖单独计税，那你的综合所得收入就是12万；如果你选择合并计税，那你的综合所得收入就是17万。

同样，根据你的不同选择，个税app里的那个“收入合计”栏数值也会跟着变化，以它为准。

大家汇算时，可以分别选一下年终奖合并计税和单独计税，哪种结果对你有利，就选哪种。

选错了怎么办？

汇算结果是可以更正或者作废，有五次更正机会，全用完了也不用怕，还可以到办税大厅办理。

说到这里，如果个税app显示我需要补税但“收入合计”不超过12万，按照前面的说法，是不是就不用补税了？

不一定。

注意公告，毋需办理汇算有一个大前提：“在纳税年度内已依法预缴个人所得税”。再看 “需要办理年度汇算的情形”Zui后一句：因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。”

总之就是，你平时预缴了，而且没少交，满足这个大前提才行。

问题来了，我又不懂税，就是个穷打工的，哪知道财务报税是不是报少了？

说到点子上了。

其实，很多给我发私信的粉丝就是过度担心。你又不是专业人士，根本不需要具备如此之高的税法知识。除非财务完全没给你报税，那你得汇算一下。否则，只要他平时给你报过税了，你就不用管那么多。

试想一下，你12万的工资，扣个六万基本减除费用，扣个20%左右的社保公积金，专项附加扣除，假设完全没有，一共也就交个税1080块钱，但凡有点房租、房贷、子女教育、老人赡养的附加扣除，这税钱还得少。再联想下，国家又规定400块钱以内不用补税，哪怕你这1080块钱一分钱都没交，又能造成多大挠痒痒的损失呢？

想想范某、郑某、黄某、邓某，随便挑一个，逃的税都够补好几万个同样你这样小渣渣的税钱。

为啥国家要设置这个12万的界限？

一则，征税成本与征税数额相适应，对穷人以简易为主；

二则，就是在对穷人让利。可以粗糙一些，可以模糊一些。

所以，综合所得收入低于12万的，你只需要这么做：

第一，确定给你发钱的人是否给你预缴税款了，如果没预缴，那你乖乖做汇算；

第二，如果预缴了，他算没算对、交没交全已经不在你专业能力范围内了，如果要每个人都自己测算一遍，公司还雇财务干嘛？

你只要上app，把该填的扣除项填了，把年终奖计税方式也选了，然后看看，是该补税还是该退税，如果能退税，那你就退，如果要补税，那你就遵照“年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的”这条规定，不用汇算，退出app即可。

大家只要记住一点，咱们税收征管的大棒是针对中产及富人的，不对低收入群体。

其一，穷人本就生活不易，太过苛求，不人道；

其二，说来残酷，行政执法也有成本的，你知道企业逃税、富人逃税有多普遍么？税务机关有那时间、精力不如抓几个大的，多薅几个娅啊，爽啊，伦啊，不比浪费时间在你身上强？

Zui后总结，有钱的，今后务必注意税务合规；没钱的，只要你穷得足够狠，税收就追不上你。