（武汉）住宿费、会议费发票无证据支撑定性虚开！

所有会计注意了，某公司费用报销只附一张发票被查了！即日起，会计收到这11种发票不能再报销了！更重磅的是……

一、住宿费，会议费无证据支撑认定虚开被罚

处罚事由：

检查你单位的账簿、记账凭证发现3份增值税普通发票所列支的住宿费、培训费、会议费，并没有发现住宿费、培训费、会议费相关参与列支人员的交通费用（如飞机票、高铁车票等）列支账载情况。以上发票为已证实虚开发票。

提醒各位注意！光靠一张发票并不足以支撑业务是真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理还是税务管理上都存在漏洞和风险。

二、费用报销审核必看的5个要点

1、票据与实际业务吻合

这是费用报销中Zui基本的常识，比如：采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但Zui后到财务报销时使用的是接受服务的发票，这样牛头不对马嘴，自然不允许报销。

2、附件能有力支撑费用发生的真实性

附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性，比如：报销差旅费，机票是飞往上海出差，但是餐费确有杭州的发票，很显然这张餐费并不属于差旅费的一部分。

3、取得的发票类别符合税法要求

在这里给大家总结一下：

（1）水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销；

（2）吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。

4、涉及专票报销尽可能价税分离填写

提醒小伙伴，报销过程中涉及到专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期的账务处理。

5、附件中文件表单符合内部管理流程

这点要求至关重要！很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。

比如：企业需要购买专业设备，那这个设备肯定要经过使用该设备的部门负责人审核，那么在报销时，就要附上像一个的审核意见，这样财务人员审核时才能够看到改设备满足使用要求，就可以放心审核通过了。

三、2023年起，重点自查！这些发票费用报销不能只凭一张发票

1.差旅费：差旅费报销单内容是否填写齐全；所附的车票是否为去出差的车票；餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票；人员和人员名单是否与派出的人数相吻合

2.会议费：是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表、议现场照片等资料；主办方承担餐费、交通费的，是否在合同中明确列明；是否有与会议无关费用 (如旅游费) 列支

3.业务招待费：是否有经办人、部门经理、公司总经理审核签批；大额发票是否有消费清单

4.运费：是否有运费报销单；起运地和运达地是否与运费报销单相吻合；是否有起运地和运达地以外的车辆运输；运输价格是否波动较大

5.租金费用：是否有行政办公部门审核确认手续；是否有房屋租赁合同；发票日期金额是否与租赁合同吻合

6.水电费：发票上的字码是否与水表、电表的字码相符；是否与本公司的产能相吻合

7.油费：本公司账面上是否有车辆；报销的加油费是否为本公司车辆；账面无车的，是否有私车公用合同；加油费总额是否超过了车辆理论行车的Zui大油耗量

8.购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等产生的费用：是否有入库单、入库单签章审批手续是否齐全；是否有采购合同；发票日期和发票金额是否与采购合同对应；是否有质量验收合格证明；是否舍近求远采购；成本费用率是否明显超过行业合理水平