企业常见的15个税务风险（武汉）

1.内部借款

内部借款是指股东向公司借钱，股东向公司借款有可能涉嫌抽逃注册资本金，也可能涉嫌“视同分红”(股东借款超过一个纳税年度未归)从而导致需要缴纳个人所得税，这个对企业来说是不小的风险。

2.账外资金回流

把钱借给企业会被怀疑账外资金回流，比如一个做服装生意的老板卖了1000万元的衣服，客户都不要发票，于是老板把这笔钱放进自己的个人口袋，后来企业要进货需要钱，于是向老板个人借款，这个时候，税务局会认定为企业做两套账，有账外资金隐藏收入，这对企业来说是个不小的风险。

3.商业回扣

商业回扣在企业经营过程中非常常见，一位企业老板他们一年营业额9000万，有差不多将近2000万的回扣，但这些回扣多，不可能会有发票的，更不可能代收受人扣缴个人所得税。常见的就是医疗器械或者医药行业。

4.增值税发票虚开

缺进项发票或者进项发票太多导致虚开风险巨大，极易判刑10年以上。

5.支出无票

是指企业花了钱却没拿到发票!衡水一个客户，拿7000多万盖了一栋厂房并且装修建生产线钱都已经付出去了但是Zui终没有拿到多少发票，固定资产无法入账，更无法提取折旧，计入成本在所得税前列支。按照25%的企业所得税计算，这个老板要损失1000多万的企业所得税后来这个老板找到我们做财务咨询，在我的帮助下大大降低了税务风险和税务的成本。

6.不合规票据

是指发票的抬头、日期等信息不合规。比如企业在1月份的报销中出现了12月份的发票，这就叫不合规发票。不合规票据还包括金额错误、备注栏折扣等。抬头简称是Zui常见的不合规问题。

7.提前开发票

指企业的交易还没有发生，成本还没有产生就提前把发票开了。

8.存货账实不符

民营企业存在着一个非常严重的问题，那么实际存货比账面多，要么实际存货比账面少。

9.财政性资金收入不缴税

财政性资金收入，许多企业以为是政府补贴，如果缴税不就又还给政府了吗?所以不缴税，留下罚款、补税、滞纳金的风险。

10.两套账

做两套账，甚至三套账的民营企业比比皆是，这成了民企的财务常态。税务会计做内账、其他财务人员做内账或者人工做外账、电脑做内账。

有的企业是5:5，即50%的收入隐藏起来，在内账上体现，50%的销售收入申报纳税做在外账上。还有的企业是1:9，即90%的销售收入隐藏，10%的销售收入电报纳税。

11.大额不需要支付的应收账款

这很有可能是企业买发票时，票买进来了，货款却不用付，只好挂“应付账款“上。买票越多，金额越来越大，Zui后在财务账上留下后遗症无法消除。

12.公司注销问题

有的企业犯了原罪，大量的偷逃税款，担心受怕，就想把公司注销了，一了百了。

世上有句话说，想活不容易，相死更难!注销公司一般要做3~4年的税务稽查审计，企业的问题能经得住稽查吗?

13.公司账户套现

出借账户，或者帮客户提取现金。客户向企业购买10万元货款，给了一张15万元的支票，让客户帮忙提取5万元的现金(不是要回扣，发票面额还是10万元)，容易被认定为价外费用征税。

14.收入确认按开票时间确认

很多企业是收款的时候开票、确认收入。也有企业存在客户要发票、打款时间和正常销售时间不一致的问题，6月1号把货卖了，货已经发送完毕，9月1号客户才给付款。这种情况下什么时候开票并纳税呢?纳税义务时间是什么时候?按税法规定，我们纳税义务时间是6月1号，但是大多数企业都是把9月1日客户付款、并把客户开票的时间作为纳税义务时间。这也将导致税务风险。

15.账面记录不规范

账本或者会计凭证上，写着“代开”、“税点”、“回扣”、“送礼”等字眼，会给企业带来不可预料的风险。