法人企业与非法人企业从税务角度看其区别

一，不同的纳税主体

法人企业是独立的法律实体，有自己的纳税主体身份，需要根据法律规
定向国家税务机关申报企业所得税等税种。而非法人企业没有独立的法
律实体，其所有者需要根据个人所得税的规定向国家税务机关申报纳税。
这是法人企业与非法人企业Zui本质的区别之一。

在纳税主体方面，法人企业和非法人企业的纳税主体是不同的，这也导
致了其在纳税方面的规定和政策不同。例如，在企业所得税的征收和管
理上，法人企业和非法人企业的纳税方式和税率也不同。法人企业需要
按照企业所得税的相关规定向国家税务机关申报纳税，而非法人企业则
需要按照个人所得税的规定向国家税务机关申报纳税。

二，不同的税收政策

在中国，法人企业可以享受企业所得税的减免、优惠政策，而非法人企
业则不享受这些政策。企业所得税是法人企业必须缴纳的税种之一，税
率通常为25%。但是，在中国，如果企业符合一定的条件，可以享受企
业所得税的减免、优惠政策，从而减轻企业的税负。例如，在西部地区
的某些省份，符合条件的企业可以享受企业所得税的优惠政策，税率为
15%。

相比之下，非法人企业则没有享受企业所得税的减免、优惠政策的资格。
非法人企业的所有者需要按照个人所得税的规定向国家税务机关申报纳
税，纳税率也相对较高，Zui高可以达到45%。

三，不同的税务审计和筹划

法人企业和非法人企业在税务审计、税 务 筹 划等方面也存在一些不同。
法人企业的税务审计、税 务 筹 划等工作需要遵循法人企业的相关法律
法规和税收政策，而非法人企业的税务审计、税 务 筹 划等工作则需要
根据个人所得税的相关规定进行操作。

在税 务 筹 划方面，法人企业和非法人企业的筹划方式也存在差异。法人
企业通常会借助税收政策和税务规划等手段，通过合法的方式降低企业
的税负，从而提高企业的经济效益。而非法人企业的所有者则需要借助
个人所得税的相关规定，在合法的前提下降低个人所得税的负担。

四，不同的税收合规风险

在税收合规方面，法人企业和非法人企业的风险也不同。由于法人企业
有独立的法律实体，它们需要遵守国家税务机关的税收管理规定，否则
会面临税务处罚等法律后果。而非法人企业的所有者需要遵守个人所得
税的相关规定，否则也会面临法律后果。

在税收合规方面，法人企业的风险相对较低，因为法人企业可以依靠专
业的税务机构和法律顾问团队，制定合规的税收策略和规划，从而Zui大
程度地降低税收风险。而非法人企业的所有者则需要自行承担税收风险
缺乏专业的税务机构和法律顾问团队的支持，容易出现税务合规问题。