个体工商户和公司在税收上有什么区别

公司和个体户在税收政策上存在以下区别：

一、所得税方面

1. 公司

• 公司需要缴纳企业所得税。企业所得税的税率一般为 25%。对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。国家重点扶持的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。

• 公司向股东分配利润时，股东还需就取得的股息、红利所得缴纳个人所得税，税率为 20%。

2. 个体户

• 个体工商户不需要缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。个体工商户生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用 5% - 35% 的超额累进税率。

二、增值税方面

1. 征收方式及适用税率（征收率）

• 个体工商户如果年应征增值税销售额未超过 500 万元，可以登记为小规模纳税人，按照简易计税方法，征收率为 3%（目前减按 1% 征收至 2027 年 12 月 31 日）。

• 如果个体工商户年应征增值税销售额超过 500 万元，应当登记为一般纳税人，按照一般纳税人的计税方法和相应税率计算缴纳增值税。

• 公司如果是一般纳税人，适用一般计税方法，增值税税率根据不同行业分为 13%（如销售货物、提供加工修理修配劳务等）、9%（如销售不动产、提供交通运输服务等）、6%（如提供现代服务业服务等）。

• 公司如果是小规模纳税人（与个体工商户类似），适用简易计税方法，征收率为 3%（目前减按 1% 征收至 2027 年 12 月 31 日）。

• 公司

• 个体户

2. 税收优惠政策的适用

• 小规模纳税人个体工商户，月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税（开具增值税专用发票部分除外）。

• 个体工商户适用部分增值税小规模纳税人的阶段性税收优惠政策，如疫情期间的税收减免政策。

• 对于一般纳税人公司，可进行增值税进项税额抵扣。例如，购买原材料、固定资产等取得的增值税专用发票上注明的进项税额，可以从销项税额中抵扣。

• 符合条件的公司可以享受增值税即征即退、先征后返等优惠政策，如软件企业增值税超税负即征即退政策。

• 公司

• 个体户

三、其他税费

1. 附加税费

• 无论是公司还是个体工商户，在缴纳增值税的基础上，还需缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。

• 城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率分为 7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇）；教育费附加率为 3%；地方教育附加率为 2%。

2. 房产税、土地使用税等

• 如果公司或个体工商户拥有房产或土地使用权，都需要缴纳房产税和土地使用税。

• 房产税依照房产原值一次减除 10% - 30% 后的余值计算缴纳，税率为 1.2%；房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为 12%。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，根据不同地区的税额标准计算缴纳。

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