公司选一般纳税人还是小规模好？

公司选一般纳税人还是小规模好？

公司选择做小规模纳税人还是一般纳税人，需要考虑多个因素。以下是对两者的比较分析，以帮助你做出决策：

一、小规模纳税人的特点

1. 

税率较低

2. 

1. 小规模纳税人适用的征收率通常较低，目前多为 3% 或 5%。这意味着在同等销售额的情况下，缴纳的税款相对较少。

2. 例如，某小规模纳税人企业季度销售额为 30 万元，若适用 3% 的征收率，应缴纳增值税为 30 万 ×3% = 9000 元。

3. 

税收优惠政策多

4. 

1. 小规模纳税人可以享受一些特定的税收优惠。例如，月销售额不超过 10 万元或季度销售额不超过 30 万元的小规模纳税人，免征增值税。

2. 此外，小规模纳税人在资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等方面也可能享受减征优惠。

5. 

账务处理相对简单

6. 

1. 小规模纳税人的账务处理要求相对一般纳税人较为简单。会计核算不要求像一般纳税人那样严格按照会计准则进行复杂的进项税额和销项税额核算。

2. 这对于财务人员专业水平要求相对较低，也可以节省一定的财务成本。

二、一般纳税人的特点

1. 

可以抵扣进项税额

2. 

1. 一般纳税人可以抵扣购进货物、接受应税劳务和应税服务所支付的增值税进项税额。这在企业采购成本较高的情况下，可以有效降低企业的税负。

2. 例如，某一般纳税人企业购进一批原材料，价款为 100 万元，增值税进项税额为 13 万元。如果该企业将这批原材料加工后以 200 万元的价格销售出去，增值税销项税额为 26 万元。则该企业实际应缴纳的增值税为 26 万 - 13 万 = 13 万元。

3. 

客户群体更广泛

4. 

1. 一些大型企业或正规单位在采购商品或服务时，通常更倾向于与一般纳税人合作，因为可以取得增值税专用发票进行进项税额抵扣。

2. 如果你的公司目标客户主要是这些大型企业或单位，成为一般纳税人可能更有利于拓展业务。

5. 

有利于企业做大做强

6. 

1. 一般纳税人在财务管理、税务合规等方面要求更高，这也促使企业不断规范自身经营管理，提升企业的竞争力和信誉度。

2. 从长远来看，更有利于企业的发展壮大。

三、选择建议

1. 

考虑企业规模和业务量

2. 

1. 如果企业规模较小，业务量不大，预计年销售额在规定标准以下（目前为年应征增值税销售额 500 万元及以下），且成本结构中进项税额较少，选择小规模纳税人可能更为合适。

2. 若企业业务发展迅速，销售额有望超过规定标准，或者预计未来会有大量的进项税额可以抵扣，可考虑申请一般纳税人资格。

3. 

分析客户需求

4. 

1. 如果你的主要客户群体是大型企业或需要增值税专用发票进行抵扣的单位，为了满足客户需求，提高市场竞争力，选择一般纳税人较好。

2. 若客户对发票类型没有特殊要求，小规模纳税人的普通发票也能满足业务需求，那么可以选择小规模纳税人。

5. 

考虑行业特点

6. 

1. 不同行业的企业在进项税额和销项税额方面存在差异。一些行业如制造业、批发零售业等，进项税额较大，选择一般纳税人可能更有利于降低税负。

2. 而一些服务行业，进项税额相对较少，可能小规模纳税人的税收优惠政策更具优势。

7. 

综合考虑成本因素

8. 

1. 成为一般纳税人后，企业需要配备专业的财务人员进行复杂的税务核算和申报，可能会增加财务成本。

2. 同时，一般纳税人的税务管理要求更为严格，可能需要投入更多的时间和精力来确保税务合规，这也会带来一定的管理成本。

，公司选择做小规模纳税人还是一般纳税人，需要综合考虑企业的实际情况，包括规模、业务量、客户需求、行业特点和成本因素等，权衡利弊后做出决策。在企业发展过程中，也可以根据实际情况适时调整纳税人身份。