公司缺进项票怎么处理

公司缺进项票怎么处理

公司缺少进项票会导致增值税税负增加，以下是一些解决办法：

一、加强采购环节管理

• 筛选供应商

• 优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。在选择供应商时，不能仅仅考虑价格因素，还要综合评估其是否能够提供足额、合法的进项发票。例如，一个商品供应商 A 报价较低但无法提供专用发票，另一个供应商 B 报价稍高但可以提供专用发票，通过计算含税成本，若从供应商 B 处采购能降低企业的综合税负和成本，就应优先选择 B。

• 对于长期合作的供应商，如果其不能提供专用发票，可以尝试与其协商，要求其进行税务登记或者变更纳税身份，以满足企业获取进项票的需求。

• 规范采购流程

• 完善采购合同管理，在合同中明确发票的提供类型（必须是增值税专用发票）、提供时间等条款。例如，规定供应商应在货物交付后的一定时间内（如 10 个工作日）提供合法有效的专用发票，否则应承担相应的违约责任。

• 建立采购台账，记录每一笔采购业务的详细信息，包括采购日期、供应商名称、货物或服务内容、发票是否已取得等。定期对采购台账进行核对，及时发现缺少进项票的情况并跟进处理。

二、优化业务模式

• 业务拆分

• 对于一些兼营业务，如既销售货物又提供安装服务的企业，可以考虑将业务进行拆分。因为销售货物适用的增值税税率和提供服务适用的税率可能不同，通过拆分后，分别核算销售额和进项税额，可能会增加进项票的获取机会。例如，一家销售空调并提供安装服务的公司，将安装服务独立出来，成立一个单独的安装公司，销售公司在采购空调时获取的进项票可以用于抵扣销售货物的销项税额，安装公司在采购安装工具等也能获取进项票用于自身的业务抵扣。

• 对于一些包含多个环节的复杂业务，也可以按照增值环节进行合理拆分，使得每个环节都能有对应的进项票进行抵扣。

• 改变服务模式

• 如果企业是提供服务为主的行业，例如设计公司，在与客户签订合同时，可以考虑将设计业务中的部分服务外包。这样在向外包方支付费用时，能够获取相应的进项发票。比如，设计公司将部分效果图制作业务外包给专业的效果图制作公司，在支付制作费用后，就可以得到增值税专用发票用于进项抵扣。

三、充分利用税收政策

• 税收优惠和减免

• 关注行业特定的税收优惠政策。例如，高新技术企业在购买用于研发的设备、软件等可以享受增值税进项税额加计扣除政策。如果企业符合高新技术企业条件，应充分利用这一政策，在采购相关资产时，即使进项票金额有限，但通过加计扣除也能降低税负。

• 对于一些特殊区域，如保税区、出口加工区等，区内企业在符合条件的进口货物等业务中可以享受免征增值税等优惠政策，企业可以考虑在这些区域开展符合规定的业务，获取税收优惠的同时也解决了进项票不足的问题。

• 增值税留抵退税政策

• 企业要关注增值税留抵退税政策。如果企业有大量的进项税额留抵，符合政策条件的情况下可以申请退税。

四、其他方式

• 发票补救措施

• 对于已经发生但未取得进项票的交易，及时与对方联系补开发票。在合法合规的前提下，在规定的时间内（如发票开具的追溯期内）要求对方补开增值税专用发票。

• 如果无法补开专用发票，考虑是否可以用其他合法有效的票据替代，如海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等，这些票据在符合规定的情况下也可以作为进项税额抵扣凭证。

• 税务 筹划咨询

• 可以聘请专业的税务顾问或税务 筹划公司。他们能够根据企业的具体业务情况，提供个性化的解决方案。