公司缺成本票会有哪些税务风险

公司缺成本票会有哪些税务风险

成本票是企业在生产经营过程中购买商品、接受服务等取得的发票，用于核算企业的成本支出。缺成本票会给企业带来以下税务风险：

企业所得税方面

• 增加企业税负：根据企业所得税法规定，企业应纳税所得额= 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。成本票是企业成本列支的重要依据，缺成本票会导致企业可扣除的成本减少，应纳税所得额增加，从而多缴纳企业所得税，加重企业税负。

• 引发税务稽查：成本费用与企业收入不匹配，如企业成本费用占收入的比例明显低于 同行业水平，会引起税务机关的关注，被认为存在少计成本、多计利润的嫌疑，进而引发税务稽查。若税务机关通过稽查发现企业存在故意隐匿成本等偷税行为，企业将面临补税、罚款、加收滞纳金等处罚。

增值税方面

• 影响进项税额抵扣：如果企业是一般纳税人，在caigou货物、接受应税劳务或应税服务时，取得的增值税专用发票上注明的进项税额可以从销项税额中抵扣。缺成本票可能导致企业无法充分抵扣进项税额，增加增值税税负。

• 造成发票异常：在没有真实业务交易的情况下，通过虚开发票来弥补成本票缺口，属于严重的违法行为。一旦被税务机关发现，企业不仅要补缴税款，还会面临严厉的处罚，相关责任人甚至可能面临刑事处罚。

其他方面

• 影响企业财务核算：成本票是企业财务核算的重要原始凭证，缺成本票会使企业财务数据不准确，无法真实反映企业的经营状况和财务成果，影响企业管理层的决策。

• 引发税收信用风险：企业缺成本票若被税务机关认定为税收违法行为，会影响企业的纳税信用等级评定。纳税信用等级降低会给企业带来诸多不利影响，如在发票领用、出口退税、税收优惠政策享受等方面受到限制，还可能影响企业在zhengfucaigou、招投标等活动中的信用评价。